Obavijesti subjektima nadzora

KLASA: 011-02/11-04/20

URBROJ: 326-01-11-1

Zagreb, 08. prosinca 2011.

Temeljem odredbe članka 15. točke 9. i članka 8. stavak 1. Zakona o Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga (NN 140/05), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Uprave održanoj 08. prosinca 2011, donijela je

UPUTU O PREDAJI GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA JAVNU

OBJAVU I STATISTIČKE POTREBE ZA 2011. GODINU

Zakonom o računovodstvu, čl. 20. st.  1. (NN 109/07) (dalje u tekstu: Zakon) propisano je da je  poduzetnik  dužan  godišnje  financijske  izvještaje  i  godišnje  izvješće,  revizorsko  izvješće (ako  njegovi  godišnji  financijski  izvještaji  podliježu  reviziji),     te  konsolidirane  godišnje financijske    izvještaje ,  ako  ih  je  dužan  sastavljati  dostaviti  Financijskoj  agenciji  (dalje   utekstu:   FINA)   radi  javne    objave.  Rok  za  dostavu  revidiranih  financijskih  izvještaja  za potrebe   javne   objave je  šest  mjeseci  od  zadnjeg  dana  poslovne  godine,  a  rok  za  dostavu konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja za potrebe javne objave je devet mjeseci od zadnjeg dana poslovne godine.

Člankom  21.  Zakona  propisano  je  da  je  poduzetnik  dužan  za  statističke  i  druge  potrebe FINA-i    do  31.  ožujka  tekuće  godine  dostaviti  bilancu,  račun  dobiti  i  gubitka  i  dodatne podatke za prethodnu kalendarsku godinu.

1. INVESTICIJSKA DRUŠTVA

Za potrebe javne objave investicijska društva predaju FINA-i godišnje financijske izvještaje sukladno  Pravilniku  o  strukturi  i  sadržaju  godišnjih  financijskih  izvještaja  investicijskih društava  (NN  20/10),  godišnje  izvješće,  revizorsko  izvješće  za  2011.   godinu,   te   odluku   o utvrđivanju godišnjih financijskih izvještaja od strane nadležnog tijela i odluku o prijedlogu raspodjele  dobiti  ili  pokriću  gubitka  (ako  one  nisu  sastavni  dio  godišnjih  financijskih izvještaja ili godišnjeg izvješća).

Za   statističke  i  druge  potrebe  investicijska  društva  predaju      FINA-i    godišnji  financijski izvještaj   propisan   Pravilnikom   o   strukturi   i   sadržaju   godišnjih   financijskih   izvještaja investicijskih  društava  (NN  20/10)  i  Pravilnikom  o  obliku  i  sadržaju  dodatnih  podataka  za statističke i druge potrebe (NN 148/10).

Za javnu objavu koriste se isti obrasci godišnjih financijskih izvještaja kao i kod predaje tih izvještaja za statističke i druge potrebe. Oblik i format izvještaja je  objavljen na web stranici FINA-e.

2. DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE INVESTICIJSKIM FONDOVIMA

Za   potrebe  javne   objave  društva  za  upravljanje  investicijskim  fondovima  predaju  FINA-i godišnje   financijske   izvještaje   sukladno   Pravilniku   o   strukturi   i   sadržaju   financijskih izvještaja društava za upravljanje investicijskim fondovima (NN 155/09), godišnje izvješće, revizorsko izvješće za 2011. godinu, te odluku o utvrđivanju godišnjih financijskih izvještaja od strane nadležnog tijela i odluku o prijedlogu raspodjele dobiti ili pokriću gubitka (ako one nisu  sastavni  dio  godišnjih  financijskih  izvještaja  ili  godišnjeg  izvješća).  Prilikom   predaje navedenih  izvještaja  društva  za  upravljanje  investicijskim  fondovima  dužna  su  podnijeti popis fondova kojima upravljaju i za koje predaju dokumentaciju namijenjenu javnoj objavi.

Za   statističke  i  druge  potrebe  društva  za  upravljanje  investicijskim  fondovima  predaju FINA-i godišnji financijski izvještaj propisan Pravilnikom o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja  društava  za  upravljanje  investicijskim  fondovima  (NN  155/09)  i   Pravilnikom   o obliku i sadržaju dodatnih podataka za statističke i druge potrebe (NN 148/10).

Za javnu objavu koriste se isti obrasci godišnjih financijskih izvještaja kao i kod predaje tih izvještaja za statističke i druge potrebe. Oblik i format izvještaja je  objavljen na web stranici

FINA-e.

3. OTVORENI INVESTICIJKI FONDOVI

Društva za upravljanje investicijskim fondovima dužna su za otvorene investicijske fondove s javnom  ponudom  za   potrebe  javne   objave  dostaviti  FINA-i  godišnje  financijske  izvještaje sukladno Pravilniku o sadržaju financijskih izvještaja otvorenih investicijskih fondova (NN 155/09)   i   revizorsko   izvješće   za   2011.   godinu.   Društva   za   upravljanje   investicijskim fondovima   nisu   obvezna   za   otvorene   investicijske   fondove   s   privatnom   ponudom   predati FINA-i godišnje financijske izvještaje za potrebe javne objave.

4. ZATVORENI INVESTICIJKI FONDOVI

Za potrebe javne objave zatvoreni investicijski fondovi predaju FINA-i godišnje financijske izvještaje   sukladno   Pravilniku   o   strukturi   i   sadržaju   financijskih   izvještaja   zatvorenih investicijskih fondova (NN 155/09), godišnje izvješće, revizorsko izvješće za 2011. godinu,te odluku o utvrđivanju godišnjih financijskih izvještaja od strane nadležnog tijela i odluku o prijedlogu   raspodjele   dobiti   ili   pokriću   gubitka   (ako   one   nisu   sastavni   dio   godišnjih financijskih izvještaja ili godišnjeg izvješća).

Za   statističke  i  druge  potrebe      zatvoreni    investicijski  fondovi   predaju   FINA-i    godišnji financijski   izvještaj   propisan  Pravilnikom   o   strukturi   i  sadržaju   financijskih   izvještaja zatvorenih   investicijskih   fondova   (NN   155/09)  i  Pravilnikom  o  obliku  i  sadržaju  dodatnih podataka za statističke i druge potrebe (NN 148/10).

Za javnu objavu koriste se isti obrasci godišnjih financijskih izvještaja kao i kod predaje tih izvještaja za statističke i druge potrebe. Oblik i format izvještaja je  objavljen na web stranici FINA-e.

5. OBVEZNA I DOBROVOLJNA MIROVINSKA DRUŠTVA

Za potrebe javne objave obvezna i dobrovoljna mirovinska društva predaju FINA-i godišnje financijske   izvještaje   čija  je   struktura   i  sadržaj   propisana   Pravilnikom     o  financijskim izvještajima mirovinskih društava (NN 13/10), godišnje izvješće, revizorsko izvješće za 2011. godinu, te odluku o utvrđivanju godišnjih financijskih izvještaja od strane nadležnog tijela i odluku o prijedlogu raspodjele dobiti ili pokriću gubitka (ako one nisu sastavni dio godišnjih financijskih    izvještaja   ili  godišnjeg    izvješća).   Prilikom     predaje   navedenih     izvještaja mirovinska društva dužna su podnijeti popis mirovinskih fondova kojima upravljaju i za koje predaju dokumentaciju namijenjenu javnoj objavi.

Za  statističke  i  druge  potrebe  obvezna   i   dobrovoljna  mirovinska  društva  predaju  FINA-i godišnji  financijski  izvještaj  propisan  Pravilnikom  o  financijskim  izvještajima  mirovinskih društava  (NN  13/10)  i  Pravilnikom  o  obliku  i  sadržaju  dodatnih  podataka  za  statističke  i druge potrebe (NN 148/10).

Za javnu objavu koriste se isti obrasci godišnjih financijskih izvještaja kao i kod predaje tih izvještaja za statističke i druge potrebe. Oblik i format izvještaja je  objavljen na web stranici FINA-e.

6. MIROVINSKI FONDOVI

Za   potrebe  javne   objave   obvezna  i  dobrovoljna  mirovinska  društva  predaju  FINA-i        za mirovinske fondove  godišnje financijske izvještaje  čija je struktura i sadržaj Pravilnikom o financijskim  izvještajima mirovinskih   fondova (NN 13/10  i 42/11) i revizorsko  izvješće  za 2011.    godinu.   Dobrovoljna   mirovinska   društva   nisu   obvezna   predati   FINA-i   godišnje financijske izvještaje za potrebe javne objave za zatvorene dobrovoljne mirovinske fondove.

                                                    ZAMJENIK PREDSJEDNIKA UPRAVE

                                                                      Željko Kopčić